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1131坏账准备-资产类科目使用说明

一、本科目核算民间非营利组织提取的坏账准备。

二、民间非营利组织应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，分析其可收回性，对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备，确认坏账损失并计入当期费用。当期应补提或冲减的坏账准备按照以下公式计算：当期应补提或冲减的坏账准备=当期按应收款项计算应计提的坏账准备金额-本科目贷方余额（或+本科目借方余额）

三、坏账准备的主要账务处理：

（一）提取坏账准备时，

借记：“管理费用——坏账损失”科目，

贷记：本科目；冲减坏账准备时，

借记：本科目，

贷记：“管理费用——坏账损失”科目。

（二）对于确实无法收回的应收款项，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，

借记：本科目，

贷记：“应收账款”、“其他应收款”等科目。如果已确认并转销的应收款项在以后期间又收回，按照实际收回的金额，

借记：“应收账款”、“其他应收款”科目，

贷记：本科目；同时，

借记：“银行存款”科目，

贷记：“应收账款”、“其他应收款”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映民间非营利组织已提取的坏账准备。