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1121应收账款-资产类科目使用说明

一、本科目核算民间非营利组织因销售商品、提供服务等主要业务活动，应当向会员、购买单位或接受服务单位等收取的、但尚未实际收到的款项。

二、应收账款的主要账务处理如下：

（一）发生应收账款时，按照应收未收金额，

借记：本科目，

贷记：

“会费收入”、“提供服务收入”、“商品销售收入”等科目。

（二）收回应收账款时，按照实际收到的款项金额，

借记：“银行存款”等科目，

贷记：本科目。

（三）如果应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，按照票面价值，

借记：“应收票据”科目，

贷记：本科目。

三、民间非营利组织应当定期或者至少于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，按照无法收回的应收账款金额，

借记：“坏账准备”科目，

贷记：本科目。如果已转销的应收账款在以后期间又收回，按照实际收回的金额，

借记：本科目，

贷记：“坏账准备”科目；同时，

借记：“银行存款”科目，

贷记：本科目。

四、本科目应当按照债务人设置明细账，进行明细核算。

五、本科目期末借方余额，反映民间非营利组织尚未收回的应收账款。