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1009其他货币资金-资产类科目使用说明

一、本科目核算民间非营利组织的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款（或者存入其他金融机构）等各种其他货币资金。

二、外埠存款，是指民间非营利组织到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。民间非营利组织将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”

科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，

借记：“存货”等科目，

贷记：本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，

借记：“银行存款”科目，

贷记：本科目。

三、银行汇票存款，是指民间非营利组织为取得银行汇票按规定存入银行的款项。民间非营利组织在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目。民间非营利组织使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，

借记：“存货”等科目，

贷记：本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），

借记：“银行存款”科目，

贷记：本科目。

四、银行本票存款，是指民间非营利组织为取得银行本票按规定存入银行的款项。民间非营利组织向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目。民间非营利组织使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，

借记：“存货”等科目，

贷记：本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，

借记：“银行存款”科目，

贷记：本科目。

五、信用卡存款，是指民间非营利组织为取得信用卡按照规定存入银行的款项。民间非营利组织应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目。民间非营利组织用信用卡购物或支付有关费用，

借记：有关科目，

贷记：本科目。民间非营利组织信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目。

六、信用证保证金存款，是指民间非营利组织为取得信用证按规定存入银行的保证金。民间非营利组织向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额，

借记：“存货”等科目，

贷记：本科目和“银行存款”科目。

七、存出投资款，是指民间非营利组织存入证券公司但尚未进行投资的现金。民间非营利组织向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目；购买股票、债券等时，按实际发生的金额，

借记：“短期投资”等科目，

贷记：本科目。

八、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细科目，并按外埠存款的开户银行、银行汇票或本票的收款单位等设置明细账。

九、民间非营利组织应加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回，

借记：“银行存款”科目，

贷记：本科目。

十、本科目期末借方余额，反映民间非营利组织实际持有的其他货币资金。