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1001现金-资产类科目使用说明

一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。

二、民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

三、现金收支的主要账务处理如下:

(一)从银行提取现金,按照支票存根所记载的提取金额,

借记:本科目,

贷记:银行存款科目;

将现金存入银行,根据银行退回的进账单第一联,

借记:银行存款科目,

贷记:本科目。

(二)因支付内部职工出差等原因所需的现金,按照支出凭证所记载的金额,

借记:其他应收款等科目,

贷记:本科目;

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,

借记:本科目,按应报销的金额,

借记:有关科目,按实际借出的现金,

贷记:其他应收款科目。

(三)因其他原因收到现金,

借记:本科目,

贷记:有关科目;支出现金,

借记:有关科目,

贷记:本科目。

四、民间非营利组织应当设置现金日记账,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。

五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余,应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后,在期末结账前处理完毕:

(一)如为现金短缺,属于应由责任人或保险公司赔偿的部分,

借记:其他应收款科目,

贷记:现金科目;

属于无法查明的其他原因的部分,

借记:管理费用科目,

贷记:现金科目。

(二)如为现金溢余,

属于应支付给有关人员或单位的部分,

借记:现金科目,

贷记:其他应付款科目;

属于无法查明的其他原因的部分,

借记:现金科目,

贷记:其他收入科目。

六、本科目期末借方余额,反映民间非营利组织实际持有的库存现金。



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