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1001现金-资产类科目使用说明

一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。

二、民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。

三、现金收支的主要账务处理如下：

（一）从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，

借记：本科目，

贷记：“银行存款”科目；

将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，

借记：“银行存款”科目，

贷记：本科目。

（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，

借记：“其他应收款”等科目，

贷记：本科目；

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，

借记：本科目，按应报销的金额，

借记：有关科目，按实际借出的现金，

贷记：“其他应收款”科目。

（三）因其他原因收到现金，

借记：本科目，

贷记：有关科目；支出现金，

借记：有关科目，

贷记：本科目。

四、民间非营利组织应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

五、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：

（一）如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分，

借记：“其他应收款”科目，

贷记：“现金”科目；

属于无法查明的其他原因的部分，

借记：“管理费用”科目，

贷记：“现金”科目。

（二）如为现金溢余，

属于应支付给有关人员或单位的部分，

借记：“现金”科目，

贷记：“其他应付款”科目；

属于无法查明的其他原因的部分，

借记：“现金”科目，

贷记：“其他收入”科目。

六、本科目期末借方余额，反映民间非营利组织实际持有的库存现金。